Saiba como calcular o Simples Nacional da sua empresa

Vemos muitas empresas que optaram pelo Simples Nacional com dúvidas sobre esse regime tributário.  Isso é compreensível, já que Simples Nacional possui particularidades que precisam ser apreendidas  para que elementos cruciais, como a tributação, sejam realizados da forma correta.

O ideal é sempre realizar um planejamento tributário a fim de descobrir o melhor regime tributário para o seu tipo de negócio.

Para esclarecer suas dúvidas sobre o Simples Nacional, preparamos um conteúdo especial.

Neste artigo, vamos abordar:

• O que é Simples Nacional?
• Como funciona o Simples?
• Quais são os benefícios do Simples Nacional?
• Passo a passo: como calcular o Simples Nacional da sua empresa?

O que é Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário no qual o pagamento de impostos e contribuições ocorre de forma unificada, em uma só guia. 

Norteado pela Lei Complementar 123/2006, o Simples está em vigor desde 2007 e possui validade para micro e pequenas empresas.

Como funciona o Simples?

Para adotar esse tipo de regime, a empresa precisa possuir faturamento bruto anual de até R$4,8 milhões. É aplicada uma alíquota, com variações conforme a tabela definida pelo governo federal, sobre a receita.

Pela natureza simplificada, no Simples é proibido para atividades como:

• Serviços financeiros
• Serviços de transporte, excetuando o fluvial
• Importação de combustíveis
• Produção de veículos
• Fabricação ou geração de energia elétrica
• Locação de imóveis próprios ou loteamento e incorporação de imóveis
• Cessão ou locação de mão de obra
• Produção ou venda no atacado de cigarros, armas de fogo, bebidas alcoólicas e refrigerantes, com exceção dos pequenos produtores.

Entre outras vedações, é importante lembrar que a pessoa jurídica não deve ter sócio no exterior, muito menos capital em órgãos públicos.

Como já enfatizamos, para saber se o Simples Nacional é adequado para a sua empresa, é fundamental consultar um contador. Somente ele poderá te auxiliar e esclarecer todas as suas dúvidas para que você não acabe em um regime de tributação inadequado.

Quais os benefícios do Simples?

Simplificação na apuração dos valores e pagamentos de impostos

Uma das principais vantagens desse regime de tributação reside na facilidade com que os valores são apurados, já que a apuração é realizada de acordo com o faturamento das empresas nos últimos 12 meses.

Com isso, há simplificação no pagamento de impostos, cujo recolhimento é feito por um Documento de Arrecadação Simplificada (DAS).

Apenas uma guia

Outro benefício relatado é o fato de todos os impostos se encontrarem em uma só guia chamada DAS ou Documento de Arrecadação do Simples Nacional. 

Isenção de obrigações acessórias

A partir da adoção do Simples, a empresa se vê livre de algumas obrigações acessórias, como o SPED – Sistema Público de Escrituração Digital por exemplo.

Impostos podem ficar mais baratos

Dependendo da empresa, o Simples possibilita que o pagamento de impostos seja menor. Mas é preciso estar atento aos critérios, pois há inúmeras variações e o Simples pode não ser o regime adequado.

Passo a passo: como calcular o Simples Nacional da sua empresa?

Pronto para descobrir como calcular o Simples? Vamos aos passos:

1. Identifique a Alíquota Nominal do Imposto do SN

Antes de calcular o Simples, é preciso acessar a tabela atualizada do regime tributário e os anexos válidos para o ano. A alíquota se encontra nos anexos I a V do Simples Nacional.

Agora que você já deu uma olhada na tabela, é necessário saber  qual foi o faturamento da empresa nos últimos 12 meses. 

Com esse dado, será mais fácil saber em qual a atividade que o negócio se enquadra e em qual faixa de faturamento está.

Descobrindo isso, registre a alíquota e a parcela a ser deduzida. 

Empresas prestadoras de serviço, como clínicas médicas por exemplo, precisam ainda calcular o fator “R” para saber em qual anexo das tabelas do Simples Nacional se enquadram. 

Os tributos sobre algumas atividades dependerão do quanto o negócio utiliza de mão de obra remunerada de pessoas físicas, isto é, para determinar o fator R é necessário saber o valor da folha de pagamento (salários, pró-labore, FGTS, férias, 13º salário, etc) relacionado ao faturamento.

Dependendo do fator “r”, a empresa possuirá alíquotas menores de modo que a incentive a gastar mais com mão de obra remunerada. 

A fórmula para fazer o cálculo do fator “r’ é:

Fator ‘R” = Folha de Salários incluídos encargos (em 12 meses)/ Receita Bruta

Vamos a um exemplo: um consultório de serviços odontológicos faturou R$460.000,00 e sua folha de pagamento fechou em R$145.000,00. 

Fator ‘R”= 155.000,00/460.000,00

Fator “R” = 0,33 ou 33%

Logo, a clínica odontológica entrará no anexo III do Simples Nacional, com alíquota nominal de 13,5% e desconto de R$ 17.640,00.

2. Determinar a Alíquota Efetiva do Imposto do Simples como citamos, junto da identificação da alíquota nominal, vem uma parcela a deduzir para empresas cujo faturamento chegou a R$180 mil nos últimos 12 meses. 

Assim, essa empresa deverá fazer o pagamento do imposto conforme a alíquota efetiva.

Como descobrir a Alíquota Efetiva?

Há uma fórmula para calcular essa alíquota:

[(RBT12 x Alíquota nominal) – parcela a deduzir] / RBT12

Na fórmula, o RBT12 representa a receita bruta acumulada nos doze meses que precedem a apuração do imposto.

Logo, o cálculo será:

Alíquota Efetiva = [(560.000,00 x 13,50%) – 17.640,00] / 560.000,00

Alíquota Efetiva = [7.560.000 – 17.640,00] / 560.000,00

Alíquota Efetiva = 7.542.360,00 / 560.000,00

Alíquota Efetiva = 13,4685

Alíquota Efetiva = 13,46%

Deste modo, o pagamento de imposto será de 13,46% sobre o faturamento da empresa.

E aí, aprendeu como calcular o Simples Nacional? Tem muitas dúvidas ainda? Pois conte com Vahle Contabilidade para te ajudar nesse processo! 

Realizamos uma consultoria completa, identificando o melhor regime tributário para a sua empresa e, caso já esteja no Simples Nacional, realizamos todo o processo de declaração para você. Não perca tempo, entre em contato e fale com nossos consultores!